菜鸟咨询
我公司今年开始做外贸出口，暂无进出口权，委托外贸代理报关出口和退税。我们是贸易商，货物从工厂采购，增值税率17%，退税率也是17%。
我们和工厂就是采购关系，工厂开增票，我们买断付款；和外贸公司的结算方式，我有些疑问：

1，外贸公司要求我们开增票，开票总额=（外贸公司收汇人民币金额-收汇美元的1.5%代理费*汇率-垫付运费杂费保险费）*1.17
这个开票的算法是外贸公司通知我们的，公式可以看出外贸公司把收取的代理费用包含在里面了，我猜测这样做是外贸公司为了避免开票和缴税，对吗？
如果退税率不是17%，这个公式是不是{（外贸公司收汇人民币金额-收汇美元的1.5%代理费*汇率-垫付运费杂费保险费）*1.17}/（1+17%-退税率）？

2，外贸公司要求我们是这样结算：
首先我们从境外公司打款美金到他们账户上，他们收汇结汇；
然后他们将我们按照上述公式计算开具的增值税发票的金额部分的人民币汇给我们（等于代理费扣下了）；
最后等待他们办理出口退税，退税到账，他们将我们开增值税票的那部分税金汇给我们，这单业务结束。

而对于这个流程我有疑义，我不清楚其他类似企业和外贸代理的结算方式和行规是如何的，但是我认为退税没有到位，外贸代理的这单业务没有结束，所以不应该收取代理费，所以当境外美金到他们账户的时候，他们应该根据实际结汇的人民币汇给我们，代理费从退税到账的那块金额里扣。我的想法对吗？

[ 本帖最后由 乐乐妈咪 于 2012-8-23 15:14 编辑 ].

引用:

原帖由 琪儿妈 于 2012-8-28 00:12 发表

楼主写了那么大段文字，我也没搞明白你们公司和外贸公司的业务性质。很简单，出口退税其实不外乎自营和代理两种。
自营方式就是你要开增票给外贸公司，对方作为买断性质，到时退税也是进外贸公司的。代理方式就是 ...

呵呵，菜鸟，可能表达不是很清楚。因为刚开始做，自己不清楚，被外贸代理是牵着鼻子走的，但我想研究清楚。我自己琢磨下来，是外贸公司买断的性质，退税是到外贸公司的，然后他们再退给我们，所以我们是开增票给他们的。但是我不明白外贸公司为什么按这个方式操作。

[ 本帖最后由 乐乐妈咪 于 2012-8-28 13:12 编辑 ].

谢谢，你说得非常清楚，代理费谈的就是境外付款的1.5%，并没有提及代垫退税，我们也没有想到。而退税周期非常漫长，到现在年初的退税都没有回来。我们的资金都是捏在外贸代理的手上，我琢磨能否合作方式做些改变。你有好的建议吗？.

引用:

原帖由 amyhappy 于 2012-8-30 12:02 发表
哦，有时退税可能退下来稍慢点或超过三个月（按出货日期算），但也不至于年初的还没下来

是这样的，最早一单是2月份出货，3月份外贸代理要求我们根据他们提供的公式开具增值税发票的（这时候货款未达，实际结汇的汇率还没有，是外贸代理根据市场行情估计的汇率，谈好如果实际结汇的汇率波动大，就在下一单开票的时候调整，波动不大，就算了），据此他们去申请退税。因为是海运，货物是3月份到达对方口岸，60天结账期，5月份对方货款到外贸代理银行账户，结汇后转给我们，但不是全部，是扣除了代理费杂费后的部分，也就是我们开增值税发票的不含税金额部分。

但是不知道什么原因，退税还没有下来，也催过，理由一堆，总之9月份可以退到。我始终认为是我们已经把代理费都结给他们了，而对于他们来说，不用垫一分钱，当然不急了。.

引用:

原帖由 amyhappy 于 2012-8-30 12:02 发表
哦，有时退税可能退下来稍慢点或超过三个月（按出货日期算），但也不至于年初的还没下来

如下是外贸代理的原话，对于迟迟未退税的解释，是8月份的邮件：
“有关3月份开票的两批出口单子，我们在五月已预申报，因国税总局的信息未到，已办理了延期手续。本月申报期内我们会再次查询，一旦信息到了，就转为正式申报，待税务局网上通过审批后，交单，税款下月就会退下来，到时我划付你们公司。
另外，3月底出口的一批货，关单已到，你们也开票了。我在7月初作了预申报。也是信息未到的原因，我们已做延期备案手续。
五月出口的两批货，我们用自己的收汇核销了，所以让你们先开了票，本月初准备做预申报，同样也要做延期备案手续。”

上述所说“3月份开票的两批出口单子”是2月初海运出口的，3月份要求我们开增票（真正收汇要到5月份了，因为海运周期是一个月左右，到达对方口岸后，60天付款期），我不明白这句话“我们在五月已预申报，因国税总局的信息未到，已办理了延期手续”：
（1）3月份急匆匆要我们开增票当时说是为了能提前申请退税，那为什么等到5月份预申报，是不是要等到收汇以后，才能申请退税？
（2）“国税总局信息未到”，是什么意思，究竟是指什么？（我们3月份开票，4月初就按规定申报缴纳了增值税额）
（3）5月办理延期手续，为什么要等到8月份才可能查询到信息？
（4）如果正式申报，税务局网上审批需要多长时间，审批通过到税金退到账一般需要多久？.

哦，谢谢，我大概了解了，3月开增票，先要税务认证，有60天的信息反馈期，另外也要等收汇核销，所以到5月预申报，但因为种种原因，预申报未通过，做了延期备案手续，又由于种种原因，到8月份正式申报，至于种种什么原因，只能问外贸代理了，我理解对吧？.

谢谢！.

现在好像都可以的。.

经你们这么一说，我也觉得这种形式不是代理，而是买断呢。按照国内贸易来做，就是需要双方另行谈定销售价格了。.