营改增的企业，今年应当会缴纳一笔款项，720元的金税报税盘费用，330的年服务费。
按规定是可以全额抵减税款，填在增值税申报表第23行：应纳税减征额
一年只能申报一次
不能做进项税，应当做减免税额.

见41#楼.

增值税附加税，是按照增值税扣除1050计算的。
昨天刚申报过。.

收到1050，是做增值税科目，跟利润没关系。如果你做的是费用科目，然后在增值税申报表中填减免税额，那电子申报和帐务处理就不相符了。

借：应缴税金-应缴增值税-减免税额
    贷：银行存款

月末结转增值税：

借：应缴税金-应缴增值税（销项税额）
   
    贷：应缴税金-应缴增值税（进项税额）
        应缴税金-应缴增值税-减免税额
        应缴税金-未缴增值税

完全跟利润科目没关系啊.

看29楼不淡定了，按照我49楼的会计处理方法应该再多一笔啊？

借：管理费用    1050

     贷：营业外收入    1050

这样的分录不是自己打自己脸吗？.

我认真研究过财政网的文件了。
确认递延收益和营业外收入都是要确认“固定资产”

而金税报税盘和维护费合计1050，就是借 管理费用，贷 现金，结转税金的时候，借 应缴税金-减免税 ，贷 管理费用.

这不属于过渡性财政扶持基金，而是属于增值税税控系统专用设备和维护费抵减增值税。
一共就2种，
一种是确认固定资产的，做递延收益。
一种是确认管理费用，进项税冲减管理费用的。
而且1050元能满足固定资产的确认条件吗？720元的金税报税盘，330元的技术服务费，能入固定资产科目？

四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理
（一）增值税一般纳税人的会计处理
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控
系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值
税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”
科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的
增值税应纳税额。
1、企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的
金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”
等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——
应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按
期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科
目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

2、企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管
理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增
值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”
科目，贷记“管理费用”等科.

你所说的确认固定资产的是，是税控刚开始的时候购买的全套税控设备，包括电脑、打印机、扫描仪等。
当时如果是按规定全额抵扣增值税的话，应当是入固定资产科目，冲减递延收益。
但是当时税务机关有有规定是，购买税控系统可以不做固定资产，而是可以一次性放到费用中当期扣除。那这不是又矛盾了？.

对的，我就是营改增的企业，但是入什么科目也要看具体情况，是吗？.

我就是一般纳税人，我就是在应缴税费-应缴增值税-减免税款里核算的。怎么错了？
还有你这里说的是初次购买，那我告诉你好了，这次的1050元是750元金税盘和报税盘，另330元的技术服务费，并不是初次购买的税控电脑、打印机、扫描仪等。你告诉我，720元的金税盘和报税盘怎么入固定资产科目。
分录错不错，不是你说算，是税务申报成功与否。我不跟你争。.