朋友开的小型私营企业，注册资金１２０Ｗ。
前几日给我看兼职财务给的资产负债报表清单，显示：现金—８０Ｗ不到，银行存款１０Ｗ多。
实际现金肯定是没有这么多的。

因为只看到打印的这样一张清单，其余都是未知数，怎么也想不明白，现金怎么会是这个数？
ＴＸ们进来解解谜。

ＰＳ：
该公司从２０００年左右成立一直是由这位兼职财务一手负责涉税事宜。.

因为只是兼职,所以并不直接经手现金,财务只是根据发票作帐,说实话现金实际的收支情况只有老板自己最清楚,我想你看到的可能是对外的报表.个人的切身体会,供参考..

估计是老板不懂的问题！提现金的银行支票存根做账了，花出去的现金确没有贴发票做账！.

看过实收资本科目么？实收资本科目对应的借方是什么科目？我估计有可能当初做实收资本的时候是：借现金××万   借：银行存款××万   贷：实收资本-××，做现金收入又不要什么凭证的，只要填一张现金收据就好了，谁还会真点多少钱啊？有条件把资产负债表放上来看看，就知道了。.

具体的单据还没看到.
资产负债也只是兼职的财务自己打的一张列表看了下.

实际现金跟这个是两本帐的.
估计也是实际开销没有入帐.
但这个差额也实在是太远了..

这种帐在私营企业属于正常情况的。大多数私营企业的老板，公司的现金和个人私人现金是不分帐的，也就是说公司的钱就是老板个人的钱，所以私营企业现金挂账现象很严重的。兼职的财务只是帮公司做做账的，看到现金支票，肯定是做现金和银行存款的分录喽，但是如果没有足够的票据抵充现金支出，那么现金肯定要挂很多余额的呀！.

银行存款日记账与银行对账单、银行余额调节表核对，期末余额不一致均应有可说明的理由；
现金日记账的收入与银行对账单的核对，银行对账单会列示提现的支票号码，支出与费用帐核对，预支凭条须有预支人和老板签字，出纳制单，会计记账。
预支应计入"其他应收款-员工预支-XXX",月末通知预支人欠款余额，以便及时清帐。
前任移交手续须齐全-库存现金+预支借条金额=报表对应货币资金-现金科目余额。
注：预支借条金额正常情况下应在账面反映。
建议：规范现金管理制度.

帐实不符.
但这个不符的程度离我预计的,差得实在太远.
帐面现金和库存现金差异如此之大,要平,路漫漫..

不对的金额要老板确定，写张借条。其他应收款挂帐，私营企业的财务没办法规范现金管理制度的。.

固定资产、存货和应收账款有多少啊，不多的话岂不亏大发了。.

固定资产也很晕.有套房子在帐面上计提折旧.
据我所知,这个公司名下是不可能有房产的..

正常的财务在计提固定资产折旧时，是根据固定资产明细来计提的，明细是根据发票上的要素罗列的，发票一般是不可能凭空编制的。.

那么当初的房产是凭什么入账的啊？是不是老板从公司提钱去买房子，买房子的发票给会计做账了？

[ 本帖最后由 双鱼阳 于 2010-9-13 16:06 编辑 ].

老板应该是没有拿钱买过房子的,据我所知.
实际的,要等到具体看单据才知道..

报表现金余额与库存现金余额应该且必须有预支凭据，且须经借款人、老板、出纳（交接前前任出纳）签字方可入账。
而且，小企业库存现金的余额要有控制，大额支出可以开具现金支票。
我觉得，未经查明原因而去平帐，有点......
不管大小企业，关键是做事要有规矩，有规矩就是有规范，除非老板脑子进水，现金短缺他讲出纳或会计平帐就可以了，那么这份工资夜长梦多了.......

平帐肯定是在查明原因的基础上.
现在是觉得,如此大的现金短缺肯定要慢慢消耗掉的,不管什么原因造成的.
当然,也不是自己说平就平,肯定是通过老板签字认可之后------

这位兼职的财务,任财务至少有20年之久了.
在该老板相关公司任职也至少有15年的样子了.
这么大的空缺?.

差距很大？.

私营企业都会碰到这样的事，.

<很> 大..

引用:

原帖由 家有鼠女 于 2010-9-13 17:05 发表
私营企业都会碰到这样的事，

我们没有，我们是大数额的应收账款，因为收了现金回款不想入公司账；公司账上的钱只要够周转就可以了。.

现金很多，可以做一些人员费用，每个用增加一些人员费用，80多万的现金不算很多，每月增加4-5万的费用，也就会慢慢处理了。.

每个月增加4-5W,估计难的.
实际的缺口,据不准确估计,可能在40-50W的样子..

现金-80万，我很奇怪每年年检，审计看了这个数据没反应吗？.

这个财务平时不与老板沟通吗.

私营企业,没有每年审计的.
财务与老板的沟通,这个不是很清楚.

只知道去年到年底的时候，说是还有几十W的利润,最后,那个财务建议买大量的卡,最后一个月冲进去.
我提出:这样税务检查怎么办?
兼职财务说:税务检查拎出来再说,现在先补进去.
因为她是财务,经验又比较丰富,我也不好说什么.毕竟不在其位么.

[ 本帖最后由 渺渺眯眯 于 2010-9-14 16:36 编辑 ].

80W的现金估计是当初注册的时候代办注册的公司抽走了资金，所以很有可能是当初借：其他应收款--某某公司，贷银行存款。再借：现金    贷：其他应收款--某某公司。私营企业很多都是这样子消化被抽走的注册资金，不过这个账面现金这么多财务一看就是不负责任的做账，拿钱报报税的.

引用:

原帖由 jfbkx 于 2010-9-13 15:35 发表
小牛妈妈有点见识，其实私营企业的现金形成的原因是老板，财务只要一讲，老板心里最明白。

对！不知道LZ与老板沟通过没有？自己猜，是猜不出个所以然的。老板清楚现金在哪里！.

晕死,如果老板一问三不知.......就难了.

正解..

今天又碰到问题了，朋友公司帐面上的利润由650万，不只那个财务是怎么操作的？现在要想办法慢慢冲掉，真不知该怎么办？头疼.

首先我觉得这个兼职财务做事情不太负责任，财务做帐不是把表做平就可以了；
其次现金平时公司由谁负责？库存现金到了月底会计和出纳必须当面核对，如果平时现金的进出比较频繁的话，每个周五的下午下班之前最好把本周的库存现金清点一下，做到帐面余额和实际的现金余额一致，这是做财务的最基本的职责！不管你是做兼职的还是做专职的。
另外我觉得你可以把帐倒着看，先看一下资产负债表上货币资金的每个月的余额，货币资金的余额=现金的余额+银行存款的余额，银行存款的余额是有对帐单的（对账单上的最后一页的最后一个数字），倒减一下就知道当月的现金支出了。还有一个办法就是看现金日记账，电子版本的看起来方便一些，如果是手工的就要一笔一笔对一下了，看帐本比看实际的做帐凭证清楚，而且可以明白的知道这个兼职会计是否有漏登帐的地方。.

我不知道你们单位是一般纳税人还是小规模纳税人。
如果是一般纳税人，可能销售发票开多了，想办法多找些增值税进项发票来冲。还可以在本月多抵冲一些，另外可以少交一些增值税呢。
如果是小规模纳税人那就只能想办法收集发票了。.

他们是一般纳税人，开赠票的，所得税是代征的。但是我看了一下他们账面上的其他应付款和利润都很高，我想帮他们增加一些人员费用，是否还有其它办法？在做成本上，我想增加一点办公室的租金费用，等于是公司问个人租借，签个合同。不知怎样操作，他们的财物真是太不负责任了。还是专职的，现在看来糨糊很多。想问问是否还有其它办法，把这两项解决一点。.

他们是一般纳税人，开增票的，所得税是代征的。但是我看了一下他们账面上的其他应付款和利润都很高，我想帮他们增加一些人员费用，是否还有其它办法？在做成本上，我想增加一点办公室的租金费用，等于是公司问个人租借，签个合同。不知怎样操作，他们的财务真是太不负责任了。还是专职的，现在看来糨糊很多。想问问是否还有其它办法，把这两项解决一点。.

1、其他应付款一般应该是向他人的借款吧，这个科目和利润是没有直接联系的。要留心一下有没有归还别人的借款，如果还了要做一笔相反的分录的。
2、可以把投资人的名字加到工资单里面去，工资稍微写高一点也没有关系的。这样的话管理费用可以稍稍多些，利润可以降一些的。
3、每个月开出去的发票多吗？有收入就应该有成本的呀，不采购的话怎么卖给别人呢？一般来说成本占收入的比例82%左右是比较合理的。
我先提供一些这样的建议，希望对你有帮助。.

同意11#的是空的投资造成的，但是挂在其他应收款也是问题，其他应收款余额过大或约等于实收资本的话，每年工商年检时，会引起工商怀疑，有无抽资现象的，建议要么慢慢用发票冲，要么减资。.

减资可能不行的.
因为这个公司所处的行业对注册资金有最低要求的..

成本的话,目前只看到打印的今年的一张单子,总体感觉比较乱,忽上忽下的,与收入的比例.
感觉兼职财务做的工作就是将拿到手的发票整理下,借贷填进去,OK.

实际的现金近期我是有单子的,不过搞成这样,实在是令我非常意外,一个20年(OR超过)的老会计.
其余的,也不想过多评论.
也只有等东西交接到我这里,再仔细看了.
不过银行对帐单可能以前的不一定能到我这里.
银行那里从开业至今的重新打印,不知道是否可行?
(开户行,但在2年前将这个帐户关掉了).

所得税代征的是吗  有成本明细账吗  没有的话不就好办了呀  费用再动点呀  所有的动都要循序渐进的  不能一下子的.

删

[ 本帖最后由 于飞妈 于 2010-9-21 12:28 编辑 ].

谢谢，费用，成本我先增加，人员费用，退休人员拿工资，应该可以不缴所得税吧，这样就可以多发工资。这只有慢慢来，有问题再向您请教，.

退休人员拿工资不用交所得税，有这一说吗？貌似没得吧，过了2000照样缴税。.

楼上讲得对的，外聘人员工资超过2000照样要缴税.

个人看法：
出现差异也不见的全是兼职会计的责任，收入一般的话怎么会费心考虑那么多，只是按照拿到的单子做帐出表。
所以说300的兼职也有，2000+的兼职也有，我想担负的责任也会不同吧，为老板考虑的当然也会不同。
别说兼职，就是专职会计，经验、责任心没到的话也不见的考虑的面面俱到，也是见单下菜，多余的也不会考虑的。
话说会计的责任是真实反映，至于利润多了要冲，现金少了要平，那都是帮老板，算额外的，多少有点风险的，不是贴心的谁会主动做呐。.

很同意清清妈妈的看法。.

钱多钱少，并不能够成为不负责任的理由。
虽然也蔑视300元找兼职还认为是信手捻来的老板。

据实反映，难道这样的报表做出来，还能据实反映企业的经营/资产状况么？
谨慎性抛到天的另外一头了。.

我非常赞同渺渺眯眯的说法
就是做人也应该是这样的，既然选择了在这家企业工作那么就要做好，从做事的态度也可以看出做人的态度。
财务做出来的报表是给老板看的，如果报表的信息不准确的话，决策者怎样才能判断企业的盈亏，就算是兼职的财务拿到手的钱也要拿得心安理得。.

引用:

原帖由 洁洁的妈妈 于 2010-9-16 11:20 发表
我不知道你们单位是一般纳税人还是小规模纳税人。
如果是一般纳税人，可能销售发票开多了，想办法多找些增值税进项发票来冲。还可以在本月多抵冲一些，另外可以少交一些增值税呢。
如果是小规模纳税人那就只能想办 ...

一般的财务肯做这种事情吗？这和责任心好像没啥关系。
一个只是靠薪金收入，没有和企业收益挂钩的收入的财务肯冒这个险吗？
另外偶觉得现金账面和实际不符正好反映了公司的某些问题，或老板拿钱不走帐，或抽走注册资本，或其他非正规的做法。
公司的问题不是靠财务来抹平或者做平的，正常的做法才会出正常的报表。.