所得税清算补交的所得税出什么科目,谢谢!.

有知道的吗,自己顶.

引用:

原帖由 好奇心宝宝 于 2009-5-19 13:54 发表
有知道的吗,自己顶

同问.

1、未分配利润，应交税金--所得税；2、应交税金所得税，银行存款.

1、借：以前年度损益调整（替代所得税费用科目）
        贷：应缴税金-应缴所得税
2、借：利润分配-未分配利润
        贷：以前年度损益调整（替代所得税费用科目）.

引用:

原帖由 joanna25_3 于 2009-5-20 11:27 发表
1、借：以前年度损益调整（替代所得税费用科目）
        贷：应缴税金-应缴所得税
2、借：利润分配-未分配利润
        贷：以前年度损益调整（替代所得税费用科目）

同意.

直接列支本年“所得税”科目，因为“以前年度损益调整”科目已取消。上年所得税清算与会计年度日期存在差异（所得税清算时会计报表已对外公布），按照一贯性原则（每年所得税清算数顺延），应直接列支“所得税”科目。另外，如果调整年初未分配利润，同时还应调整所得税所属年度计提的盈余公积；如果截止上年年末或补缴所得税清算数时，所有未分配利润都已向股东分配（即未分配利润为0），那么未分配利润就变成负数（即亏损），这不符合公司法的规定。所以应按下列分录：
借 所得税
  贷 应交税金-所得税
借 应交税金-所得税
  贷 银行存款.

引用:

原帖由 luyixie 于 2009-5-22 09:48 发表
直接列支本年“所得税”科目，因为“以前年度损益调整”科目已取消。上年所得税清算与会计年度日期存在差异（所得税清算时会计报表已对外公布），按照一贯性原则（每年所得税清算数顺延），应直接列支“所得税”科目 ...

同意 .

谢谢LS各位! .

学习.

引用:

原帖由 luyixie 于 2009-5-22 09:48 发表
直接列支本年“所得税”科目，因为“以前年度损益调整”科目已取消。上年所得税清算与会计年度日期存在差异（所得税清算时会计报表已对外公布），按照一贯性原则（每年所得税清算数顺延），应直接列支“所得税”科目 ...

还是这样子处理比较完整。最好是所得税科目下设置：本年和上年。补交税金的话做：借：所得税-上年，就行，这样子不会和今年的所得税混淆。还有做所得税科目在合并报表的时候也不会再做调整母公司上年的未分配利润，这样做简单明了。.