[公司商务] 请教

当时计提时分录为：借：所得税
                     贷：应交税金--所得税
     预缴时分录为：借：应交税金--所得税
                     贷：银行存款

年末纳税调正后有所得税退缴额，按退缴额
  借：应交税金--所得税
       贷：所得税
在清算收到退缴额时，借：银行存款
                贷：应交税金--所得税

如果预缴的所得税不能退回，则不作会计处理，这笔所得税费用作为当期费用.