最新情况报告：
营业税改增值税，对于国际货运代理业缴纳差额税的一般纳税人。分扣税法和扣额法两种。

扣税法：就是收到上海地区开具的增值税专用发票，一经验证，就可以抵扣。抵扣金额就是增值税专用发票上的税额。
扣额法：就是收到上海以外地区开具的普通货代发票，按票面金额/1.06*0.06换算出不含税金额及税额进行抵扣。如果收到是运输发票就按7%的税率抵扣。
营业税税改，改成增值税纳税人的，计税基础及计税方式变化对比如下：
例：开票6000，成本5000
原营业税计税：（6000-5000）*0.05=50元

现营业税计税：
销项税额：6000/1.06*0.06=339.62
销售收入：6000-339.62=5660.38
分录： 借：银行存款/应收账款  6000
             贷： 主营业务收入                    5660.38
               应缴税金-应缴增值税（销项税额）   339.62
进项税额：5000/1.06*0.06=283.02
销售成本：5000-283.02=4716.98
分录：借：主营业务成本                     4716.98
         应缴税金-应缴增值税（进项税额）  283.02
          贷：银行存款/应付账款                    5000
当期应缴增值税税金=销项税额-进项税额=339.62-283.02=56.60

但是，也有另一个方面的好处，就是企业所得税的计税收入同比降低（不考虑企业缴纳的增值税附加税或营业税附加税的情况下）。

原5%的营业税，营业税税后净收入是6000-5000-50=950元，等于950元是要交25%的企业所得税。

现6%的增值税，增值税税后净收入是5660.38-4716.98=943.4元，等于943.40元交25%的企业所得税。


税改后的税金计税方法各位筒子们是否都看懂了？

上个星期五去培训过了。

关于国际货运代理业的问题，因为可能有些公司有专门的物流软件，所以，培训的时候可以告知航天信息，需要接口，他们会跟客户沟通解决。但是听说，接口是要付费的，多少金额暂不知道。

今天，航天信息会跟我公司联系，有后续情况会及时报道。

[ 本帖最后由 joanna25_3 于 2011-12-7 16:44 编辑 ].

我们静安区，开票是专管员通知的。.

有新内容更新，快看一楼。.

你对的，是我糊涂了。.

我写的是国际货运代理业，应该不存在10%的情况。.

引用:

原帖由 snowdrop913 于 2011-12-7 12:07 发表

我们的软件也没人维护了，不知道怎么办。

今天接到航天信息的电话了，做与物流软件的接口，费用2种：6400元/9800元，刀辣花花个快。.

准备明天按税务所要求填制模拟申报表，到底是好是坏，明天偷偷告诉你。.

你们电子申报软件里面有没有做过那张1-9月模拟增值税申报表？

如果做过这张表，你也许就不会这样讲了。

另关于啊人民币汇率，这次有很明确的规定，可以根据销售当天汇率计算或者是每月1日美元中间价计算，但是一经确定，12个月不能变更。

[ 本帖最后由 joanna25_3 于 2011-12-8 12:39 编辑 ].

是的，美金发票要开人民币。但是，可以在备注栏中注明美元汇率及美元金额，这样客户就可以支付美金了。
关于汇率，这次有很明确的规定，可以根据销售当天汇率计算或者是每月1日美元中间价计算，但是一经确定，12个月不能变更。，.

做商检代理，收到的进项，如果是上海地区的，要求对方开增值税专用发票给你们，采用扣税法计算进项税。如果收到是外地的，按6%分拆成不含税金额及税额，采用扣额发计算进项。
等你做过模拟申报软件了，就懂了。.

增值税发票分两种：一种是增值税专用发票
                  一种是增值税普通发票

两种都可以领。而且如果专管员核给你200张发票，你用完还可以买的呀，顶多多跑几次税务局而已，去的次数多了，打个申请报告，让专管员一次购买量给你重新多核点就可以了。.

增值税专用发票和增值税普通发票，对开票单位来说都是一样缴纳销项税。只是专用发票客户可以抵扣，普通发票客户不能抵扣而已。.

外地的增值税一般纳税人拿到我们货代的增值税专用发票应该是可以抵扣的。.

今天恶忙，明天回复你，先占好楼.

引用:

原帖由 Littlewang99 于 2011-12-14 13:29 发表
关于货代行业问几个问题
1。1月收到12月或以前开出的发票，是客户退回的，该怎么处理？要去税务所申请开红字发票吗？怎么操作销项税减少？
2. 我就申请增值税专用发票可以吗？外地不能抵扣我也开给专用发票（就是想 ...

1、关于第一个问题，我今天已经咨询过专管员了，还没有明确的答复。我只能告诉你我的考虑，就是12月份的账晚点结，1月份头上有什么发票退回来的事情尽量在结帐之前改掉。

2、外地不能抵扣的也给增值税专用发票是可以的。但是增值税专用发票对废票、红票开具都有严格的规定，如果对方验证了再要求重开，那就真的麻烦了。我是建议，对于上海地区的客户及外地的增值税一般纳税人开具专用发票，外地不能抵扣的客户开具普通发票，虽然麻烦点，但是从长远看对公司还是有好处的。

3、我们税务局明确规定，12年付的上海地区的成本发票必须是增值税专用发票，如果车队就是货物运输业增值税专用发票11%，12年收到的11年的旧版发票一律不得入账不得抵扣。如收到这类旧版发票一律退回客户要求重开。

4、对于帐务处理，我个人认为要跟金税开票系统的汇率统一，还是设定银行存款美元户、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款设立二级外币核算科目，月末统一结转汇兑损益。当然继续使用人民币核算也可以，那么每一笔美元核算的分录上都要注明汇率，如果隔月收款还要加一笔财务费用-汇兑损益。反正，怎么方便怎么来吧，看个人的习惯。

[ 本帖最后由 joanna25_3 于 2011-12-15 13:55 编辑 ].

小规模纳税人没有进项，不能抵扣，统一按开票金额的3%的税率缴纳增值税。如果客户需要增值税专用发票，可以到税务机关要求代开。

如果小规模纳税人要求变更为一般纳税人的，经税务机关批准后，可以变成一般纳税人，但是一旦成本一般纳税人就不得更改。意思是，要么不进来，要是进来了就出不去。.

我们静安区明确规定，到12年旧版发票一律不得使用入账抵扣。。。不知道你们是什么区？.

营业税改增值税试点应税服务小规模纳税人，原差额征税营业税纳税人保持不变。但是无进项税，不得抵扣；只是按发票金额在销售额中扣除，征收率3%。.

小规模纳税人计税方式：开票103元，计税是103/1.03*0.03=3元。
原来营业税是：103*0.3=3.09元。

只是原来营业税可扣除项目不变，按发票金额在销售额中扣除。但是即使收到增值税发票也是没有进项不能抵扣的。

有一本国税局印制的《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税培训资料》上82页是小规模纳税人简易计税方法，P116页是营业税改增值税试点应税服务小规模纳税纳税人税额计算对照表。内容都在上面，好好学习学习啊。.

我们开会的明确规定，2012年1月1日以后，收到上海地区的普通货代发票不论开票日期是不是2011年，均不的入账及抵扣。.

汗～你问题还真多。

试点一般纳税人如果收取上海地区小规模纳税人的发票，可以要求对方去税务机关代开增值税发票进行抵扣。

你们上课的时候应该都有说的呀.

小规模纳税人可以去税务机关要求代开增值税专用发票。.

税率还是3%，进项按3%抵扣，代开的意思是税款要当场缴纳的。.

需要具备书面合同、付款证明、境外单位对账单或者发票。按当日汇率或者每月1号汇率，按照6%折合进项税额。当然所有资料都要留存，以备税务机关随时备查。.

这个问题我真的不晓得。具体可以咨询你们专管员。.

你支付海外运输业机构的运费，需要具备书面合同、付款证明、境外单位对账单或者发票。按当日汇率或者每月1号汇率，按照6%拆分成主营成本和进项税额。

这个你要缴纳销项税有什么关系？你要代缴什么税？.

未纳入营业税税改的含义是什么？
是到2012年1月1日还未办理好税改事宜？还是税务机关认定的是小规模纳税人？
对于货代行业来说，明确规定了连续12个月以上销售额达到500万以上就是增值一般纳税人，500万以下是小规模纳税人，不论税改事宜是否办理完毕，只要你要求对方开具增值税专用发票，如果手续没办完，对方可以到所属税务机关去代开增值税专用发票的。.

P64页明确规定：境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，如果在境内没有代理人的，以接收方为增值税扣缴义务人。

营业税改增值税后，应税服务项目需代扣代缴增值税的，按原有出具《税务证明》的有关业务操作流程办理。.

好消息，是哪个区的？我们专管员好像还没这种说法？.

为了这个旧版发票的事情，我们公司操作来财务室吵死了。

后来，再问专管员，说是可以用旧版发票，用到3月份。

除了大的船公司很牛，不愿意提供增值税发票，一般我们财务都要求对方提供增票的。否则，到3月份以后肯定还要混乱的。。。

最近忙的恨不得把脚也用上呀。。。.

申请一般纳税人，进去了就出不来了。
好是要好好核算到底是小规模合算还是一般合算.