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标题: [公司商务] 航天金税407元可以全额抵扣税额，那收到发票时候，怎么做分录？ [打印本页]

作者: 朝天椒 时间: 2012-8-1 15:58 标题: 航天金税407元可以全额抵扣税额，那收到发票时候，怎么做分录？

航天金税407元可以全额抵扣税额，那收到发票时候，怎么做分录？谢谢.

作者: 小米1111 时间: 2012-8-1 19:37

借:应交税金--未交税金 407
贷:现金 407.

作者: 朝天椒 时间: 2012-8-1 20:13

麻烦小米解释下：为什么是未交税金呢？.

作者: 上海聪聪妈 时间: 2012-8-2 08:06 标题: 回复 3楼朝天椒的帖子

没听说过，这个规定？他们给的是定额发票，可以全额抵扣吗.

作者: cntb186 时间: 2012-8-2 09:41

同问，关注中。.

作者: 申申妈1012 时间: 2012-8-2 11:05

借方：应交税金-未交增值税
贷方：现金等
填表时主表的：应纳税额减征额.

作者: cherry98 时间: 2012-8-2 11:40

如你们增值税一般纳税人的话

是增票的话那税额部分进进项税的借方.

如不是增票那就以发票金额按企业的税率换算成金额和税额，税额数列在销项税的借方。
填表是把发票金额填入销售额减除项目明细表中..

作者: 上海聪聪妈 时间: 2012-8-2 14:13 标题: 回复 7楼cherry98 的帖子

请教一下，有具体依据吗

作者: 小树苗妈 时间: 2012-8-2 15:02 标题: 回复 1楼朝天椒的帖子

在航天购买的电脑主机能全额抵吗？.

作者: 小树苗妈 时间: 2012-8-2 15:03 标题: 回复 6楼申申妈1012 的帖子

如果收到是增票，不需要去认证吧？.

作者: cherry98 时间: 2012-8-2 15:05 标题: 回复 8楼上海聪聪妈的帖子

是营改增企业是有依据的，其他企业我不清楚。.

作者: 上海聪聪妈 时间: 2012-8-2 15:07 标题: 回复 10楼小树苗妈的帖子

能全额抵扣，要认证的.

作者: q1226 时间: 2012-8-2 15:38

那个不需要认证，不是进项抵扣的意义，是应纳税额抵扣。如果进项大于销项无应纳税额就不用抵扣，而且只能一年一次.

作者: 小树苗妈 时间: 2012-8-2 16:20 标题: 回复 12楼上海聪聪妈的帖子

但是财税[2012]15号文件中，说的是“增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。”这些是可以全额抵的，我也问了航天，电脑是不可以的，只能按照抵扣联上的税额抵扣。.

作者: 申申妈1012 时间: 2012-8-2 16:21

引用:

原帖由 小树苗妈 于 2012-8-2 15:03 发表
如果收到是增票，不需要去认证吧？

个人认为增票不认证应该是不能抵扣的吧？.

作者: 小米1111 时间: 2012-8-2 19:57

不需要认证，在网上申报的时候直接填入主表23行.

作者: 朝天椒 时间: 2012-8-2 20:02

我自己做成借应交税金-进项税贷：现金。然后在23行申报。.

作者: chunyeyili 时间: 2012-8-2 21:06

那个不是增票，不需要认证 ,不是进项抵扣的意义。我是直接进了成本，如果进进项那么要比对不符的。.

作者: 上海聪聪妈 时间: 2012-8-3 08:21 标题: 回复 14楼小树苗妈的帖子

你好，以前还真的不知道。学习了

作者: 上海聪聪妈 时间: 2012-8-3 08:33

以后有新发的文，大家能及时发上来沟通吗

作者: yue78yuer 时间: 2012-8-6 16:46

这个能抵扣吗？就一个定额票，也能做抵扣啊，我早就做成本了.

作者: 上海聪聪妈 时间: 2012-8-7 08:02 标题: 回复 21楼yue78yuer 的帖子

再把她转出来抵减

作者: youtepp 时间: 2012-8-7 10:02

这个可以全额抵扣的.

作者: youtepp 时间: 2012-8-7 10:03

今年的新政策.

作者: grace7369001 时间: 2012-8-7 13:49

我也一直做成本的？现在这个维护费可以抵税了？.

作者: alai456 时间: 2012-9-17 22:21

我也最近听服务单位来说的，可以全额抵税的。那个票是定额票，无法认证的。.

作者: lilyyx 时间: 2012-9-18 10:37

407的这张发票不要认证，直接抵扣的，填在主表的第23行.

作者: 无忧MM 时间: 2012-9-22 20:53 标题: 回复 27楼lilyyx 的帖子

你是407的定额发票吗？我拿到的是定额发票，然后直接填在23行，收到回执说申报不成功。

还有，扫描仪的维护费能算在全额抵扣里吗？

[ 本帖最后由无忧MM 于 2012-9-23 16:38 编辑 ].

作者: cjeason 时间: 2012-9-24 11:48

财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。有关税收和会计处理主要如下。
　　购置设备应为初次购买
按照规定，可以抵扣的税控系统专用设备必须是2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
抵减范围为增值税税控系统购置费和技术维护费
列入抵扣范围的包括两大项，即增值税税控系统和相关的技术维护费。增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
　　文件同时规定，增值税一般纳税人支付的两项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。
　　抵减金额归属为减征税额
　　上述两项抵减增值税的费用，不属于进项税额抵扣，而是作为增值税的减征税额。因此，纳税人在填写纳税申报表时，对当期可在增值税应纳税额中全额或部分抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人和小规模纳税人均应将抵减金额填入相应的《增值税纳税申报表》中的“应纳税额减征额”栏，本期应纳税额不足抵减减征额部分结转下期继续抵减。
　　递减税额会计上应作为收入处理
根据规定，由于上述两项抵减金额不作为进项税额，因此，允许抵减的两项费用不能作为“应交税费——应交增值税——进项税额”核算处理。考虑到属于增值税的减征税额，根据相关会计制度规定，虽不属于严格意义上的政府补助，但应作为企业取得的一项收入进行会计核算处理。
　　如企业购置专用设备5000元（含税价）时，借记“固定资产——税控设备”5000元，贷记“银行存款”5000元；抵减当期应缴纳的增值税时，借记“应交税费——应交增值税（减征或已交税额）”5000元，贷记“营业外收入”5000元。该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定，视为财政性资金，按财税[2008]151号文件和财税[2011]70号文件规定处理。企业今后就该项固定资产按规定计提折旧时，也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。
　　如企业支付技术维护费2000元时，借记“管理费用”2000元，贷记“银行存款”2000元；抵减当期应缴纳的增值税额时，借记“应交税费——应交增值税（减征或已交税额）”2000元，贷记“营业外收入”2000元。该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定，视为财政性资金，按财税[2008]151号文件和财税[2011]70号文件规定处理。企业实际发生的技术维护费，也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。
来源：中国税务网.

作者: shancf 时间: 2012-9-26 09:34

引用:

原帖由 无忧MM 于 2012-9-22 20:53 发表
你是407的定额发票吗？我拿到的是定额发票，然后直接填在23行，收到回执说申报不成功。
还有，扫描仪的维护费能算在全额抵扣里吗？

那后来你怎么填的呢？申报成功了吗？我们还没接到通知，先学习下~.

作者: 无忧MM 时间: 2012-9-28 11:17

后来去税务所问了，是直接填在23行，但是要当月有税交，要是当月有留抵的话，就不能填。.

作者: Liudingdong2004 时间: 2012-10-1 13:25

培训的时候老师说增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘1823元都好抵扣的，但具体操作要和所属税务局咨询，407元肯定好全额抵扣，但前提是当月应纳税额大于407元，否则只能部分抵扣，剩余留抵下月抵扣。
会计分录：
借：应缴税金——应缴增值税（减免税额） 407
贷：现金（或银行存款） 407
填表时填在23行。.

作者: shirley_xu8 时间: 2012-10-8 15:49

那实际当月支付时到底要按29楼还是32楼做？.

作者: 朝天椒 时间: 2012-10-8 22:11

32楼做的分录应该是对的。.

作者: 炎炎妈妈 时间: 2012-10-18 16:37

32楼是对的。.

作者: 桃花朵朵开 时间: 2012-10-29 22:26

29楼的最后一段例子看下来就是多做了一步借：费用贷：收入
这个就是道地的做法了.

作者: yanyingmama 时间: 2012-11-5 13:46

我们收到的是金税盘报税盘增值税发票720+服务费定额发票330，总共1050，都能抵扣吗？.

作者: YJYmama 时间: 2012-11-5 15:45

引用:

原帖由 yanyingmama 于 2012-11-5 13:46 发表
我们收到的是金税盘报税盘增值税发票720+服务费定额发票330，总共1050，都能抵扣吗？

你们是营改增的吗?这个费用你们已经付了吗?我们也接到电话通知,他们说是航天信息的人,让我们付1050,但问专管员又说不知道的,所以还没付..

作者: 小龙虾妈 时间: 2012-11-6 12:30

企业每年支付一次技术维护费407元时，借记“管理费用”407元，贷记“现金”407元；
抵减当期应缴纳的增值税额时，借记“应交税费——应交增值税（减征税额）”407元，贷记“管理费用”407元。
财会[2012]13号财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知  ：
   【四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理：
   （一）增值税一般纳税人的会计处理
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。.

作者: 朝天椒 时间: 2012-11-6 17:28

谢谢小龙虾妈妈.

作者: joanna25_3 时间: 2012-11-22 10:36

营改增的企业，今年应当会缴纳一笔款项，720元的金税报税盘费用，330的年服务费。
按规定是可以全额抵减税款，填在增值税申报表第23行：应纳税减征额
一年只能申报一次
不能做进项税，应当做减免税额.

作者: joanna25_3 时间: 2012-11-22 10:37 标题: 回复 38楼YJYmama 的帖子

见41#楼.

作者: shancf 时间: 2012-11-23 17:06

引用:

原帖由 joanna25_3 于 2012-11-22 10:36 发表
营改增的企业，今年应当会缴纳一笔款项，720元的金税报税盘费用，330的年服务费。
按规定是可以全额抵减税款，填在增值税申报表第23行：应纳税减征额
一年只能申报一次
不能做进项税，应当做减免税额

那具体分录应该怎么做啊？.

作者: GRACEYANG 时间: 2012-11-27 15:44

那是不是将所支付的720+330*2＝1380全额填在第23行？
会计分录：
借：应缴税金——应缴增值税（减免税额） 1380
贷：现金（或银行存款） 1380.

作者: zizi99 时间: 2012-11-29 14:15

那计算城建税和附加，是销项税-进项税还是应交增值说再扣除1050后计算？.

作者: 家有皮多多 时间: 2012-12-5 10:25 标题: 回复 44楼GRACEYANG 的帖子

上次航天来收钱的时候告诉我们，今年只能抵720+330=1050，剩下的330放到13年1月抵，因为是明年的维护费

[ 本帖最后由家有皮多多于 2012-12-5 10:27 编辑 ].

作者: joanna25_3 时间: 2012-12-5 10:27 标题: 回复 45楼zizi99 的帖子

增值税附加税，是按照增值税扣除1050计算的。
昨天刚申报过。.

作者: 家有皮多多 时间: 2012-12-5 13:25 标题: 回复 47楼joanna25_3 的帖子

那我分录按照39楼说的做的，但是利润表最后显示的净利润，和账簿上面登记的差了1050，是不是应该还要做笔分录呢.

作者: joanna25_3 时间: 2012-12-5 15:13 标题: 回复 48楼家有皮多多的帖子

收到1050，是做增值税科目，跟利润没关系。如果你做的是费用科目，然后在增值税申报表中填减免税额，那电子申报和帐务处理就不相符了。

借：应缴税金-应缴增值税-减免税额
贷：银行存款

月末结转增值税：

借：应缴税金-应缴增值税（销项税额）

贷：应缴税金-应缴增值税（进项税额）
应缴税金-应缴增值税-减免税额
应缴税金-未缴增值税

完全跟利润科目没关系啊.

作者: joanna25_3 时间: 2012-12-5 15:22

看29楼不淡定了，按照我49楼的会计处理方法应该再多一笔啊？

借：管理费用 1050

贷：营业外收入 1050

这样的分录不是自己打自己脸吗？.

作者: 家有皮多多 时间: 2012-12-5 15:50 标题: 回复 49楼joanna25_3 的帖子

是我自己有个地方弄错了，现在已经解决了，谢谢啊.

作者: BOB妈妈 时间: 2012-12-5 20:45 标题: 回复 29楼cjeason 的帖子

财政性资金在所得税处理上是否有减免税的优惠政策？.

作者: BOB妈妈 时间: 2012-12-5 20:56 标题: 回复 29楼cjeason 的帖子

转载的中国税务网的会计处理与官方文件的规定有出入-是递延收益而非营业外收入？
财税〔2012〕15号文的全文参见以下链接http://www.csj.sh.gov.cn/pub/xxg ... 0121107_400799.html
财会[2012]13号文的全文参见以下链接http://www.czj.sh.gov.cn/zcfg/gf ... 0120802_131292.html

[ 本帖最后由 BOB妈妈于 2012-12-10 15:57 编辑 ].

作者: joanna25_3 时间: 2012-12-6 09:17 标题: 回复 53楼BOB妈妈的帖子

我认真研究过财政网的文件了。
确认递延收益和营业外收入都是要确认“固定资产”

而金税报税盘和维护费合计1050，就是借管理费用，贷现金，结转税金的时候，借应缴税金-减免税，贷管理费用.

作者: BOB妈妈 时间: 2012-12-6 09:39 标题: 回复 54楼joanna25_3 的帖子

你的说法有点误区。
-1.对于取得过渡性财政扶持基金，满足确认条件的，应计入为“营业外收入”。
-2.增值税防伪税控系统专用设备和技术维护费，一般纳税人和小规模纳税人在应确认资产的同时，均计入“递延收益”；每月计提折旧时，借：管理费用贷：累计折旧，同时借：递延收益贷：管理费用（冲销递延收益）。
财会[2012]13号文第三点、第四点说得很明确。.

作者: joanna25_3 时间: 2012-12-6 09:50 标题: 回复 55楼BOB妈妈的帖子

这不属于过渡性财政扶持基金，而是属于增值税税控系统专用设备和维护费抵减增值税。
一共就2种，
一种是确认固定资产的，做递延收益。
一种是确认管理费用，进项税冲减管理费用的。
而且1050元能满足固定资产的确认条件吗？720元的金税报税盘，330元的技术服务费，能入固定资产科目？

四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理
（一）增值税一般纳税人的会计处理
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控
系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值
税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”
科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的
增值税应纳税额。
1、企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的
金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”
等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——
应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按
期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科
目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

2、企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管
理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增
值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”
科目，贷记“管理费用”等科.

作者: joanna25_3 时间: 2012-12-6 09:53 标题: 回复 55楼BOB妈妈的帖子

你所说的确认固定资产的是，是税控刚开始的时候购买的全套税控设备，包括电脑、打印机、扫描仪等。
当时如果是按规定全额抵扣增值税的话，应当是入固定资产科目，冲减递延收益。
但是当时税务机关有有规定是，购买税控系统可以不做固定资产，而是可以一次性放到费用中当期扣除。那这不是又矛盾了？.

作者: BOB妈妈 时间: 2012-12-6 10:19 标题: 回复 57楼joanna25_3 的帖子

我说的文件是营改增企业的文件中所适用的情况。.

作者: joanna25_3 时间: 2012-12-6 11:08 标题: 回复 58楼BOB妈妈的帖子

对的，我就是营改增的企业，但是入什么科目也要看具体情况，是吗？.

作者: BOB妈妈 时间: 2012-12-7 12:15 标题: 回复 50楼joanna25_3 的帖子

你的分录错的。.

作者: BOB妈妈 时间: 2012-12-7 12:46 标题: 回复 59楼joanna25_3 的帖子

营改增企业，增值税税控系统专用设备和技术维护费用递减增值税额的会计处理就增值税一般纳税人和小规模纳税人有所区别：
1. 增值税一般纳税人：初次购买，全额递减，应在“应交税费-应交增值税-减免税款”科目记录抵减税额。
2.小规模纳税人：初次购买，全额递减，应在“应交税费-应交增值税“科目记录抵减税额。
财会[2012]13号标题四有详细说明。

[ 本帖最后由 BOB妈妈于 2012-12-7 12:50 编辑 ].

作者: joanna25_3 时间: 2012-12-10 09:45 标题: 回复 61楼BOB妈妈的帖子

我就是一般纳税人，我就是在应缴税费-应缴增值税-减免税款里核算的。怎么错了？
还有你这里说的是初次购买，那我告诉你好了，这次的1050元是750元金税盘和报税盘，另330元的技术服务费，并不是初次购买的税控电脑、打印机、扫描仪等。你告诉我，720元的金税盘和报税盘怎么入固定资产科目。
分录错不错，不是你说算，是税务申报成功与否。我不跟你争。.

作者: BOB妈妈 时间: 2012-12-10 16:01 标题: 回复 62楼joanna25_3 的帖子

财税〔2012〕15号发文日期： 2012-02-07
一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

　　增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

　　增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

　　二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

　　三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

你是哪种情况呢？对号入座。.

作者: 爱无止境 时间: 2012-12-12 17:07

请问刚成立的公司，现在没有销项税额，第23栏就不用填了吧？2012年都没有销项税额的话，明年可以继续低扣吗？谢谢！.

作者: grace7369001 时间: 2013-1-11 15:05

407要抵的话还要到税务局填个表的！复印件和合同一起带去!偶刚去过！专管员在电脑上记录了一下申报才能填！.

作者: dedema 时间: 2013-1-14 12:36

引用:

原帖由 joanna25_3 于 2012-11-22 10:36 发表
营改增的企业，今年应当会缴纳一笔款项，720元的金税报税盘费用，330的年服务费。
按规定是可以全额抵减税款，填在增值税申报表第23行：应纳税减征额
一年只能申报一次
不能做进项税，应当做减免税额

请教：720元是增票，我去认证后填写12月固定资产抵扣104.62，330入了管理费，请教可以在13年里补抵扣吗？，另外知道2013年2月抄税到几号吗.

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