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标题: [其他] 有发年终奖的吗,上海财税局纳税公式严重错误 [打印本页]

作者: 粼    时间: 2007-12-19 18:46     标题: 有发年终奖的吗,上海财税局纳税公式严重错误

年终奖的公式是 年终奖*税率-速减
如有年终奖=6000元,6000/12=500,适用税率为0.5,速减为0,即缴税6000*0.05=300元。

那6001元呢,网上早有人说这是税率公式的漏洞,
因为它适用的税率是0.1,速减为25,即纳税6001*0.1-25=575.1,1元之差,多交275.1元的税

后来有专家澄清速减数也要×12,即6001*0.1-12*25=300.1,这样从6000到6001,从24000到24001,等几个税率更替的地方的税率就很好的衔接起来了。

奇怪的是这方面的问题连我们这些外行都知道了,财税局的难道就不知道吗.
作者: 儿子叫我老虎    时间: 2007-12-19 20:34

没有问题的,速算扣除数是在月度纳税额的基础上计算出来的,当然不能用于直接计算年度。要算年度的当然要把这数乘12啦.
作者: philip妈妈    时间: 2007-12-19 22:17

郁闷!为什么我们公司发年终奖都是扣20%所得税啊?.
作者: steila_mama    时间: 2007-12-19 22:22

因为你们单位的每位员工的年终奖都超过6万元/年,.
作者: steila_mama    时间: 2007-12-19 22:39

楼主的说法是对的,其实税务局也是知道的,人家是衙门,我们是老百姓,没有办法的,只有认命的份啊。其实这也给我们创造了税收筹划的空间了。譬如某一位员工的年终奖奖金是63000元,按照这样子的计算他的实际到手数字是50775元(个调税12225元),那我们可以给他60000元,那他的实际到手的数字就是51125元(个调税8875元),反而比前一种多拿350元。所以在15%税率和20%税率之间我们可以找出它们的规律,那就是这2个税率之间的一个盈亏临界点就是63437.50元。也就是说凡是拿到的年终奖在24000.01元至63437.50元的,建议给员工60000元,这样子员工才能拿到更多的钱,超出63437.50元至240000元的还是按照20%计算为好。.
作者: 快乐小猪妈妈    时间: 2007-12-20 08:37     标题: 回复 5#steila_mama 的帖子

这个倒是真的很好。还有规律吗?再上去的临界点是多少???.
作者: susanxv    时间: 2007-12-20 09:18

税务局订的游戏规则,他们说怎么玩, 就怎么玩, 哪里能容得别人来解释,那个所谓的专家也不过是自作多情罢了.
作者: cicici    时间: 2007-12-20 10:24

.
作者: cindyt    时间: 2007-12-20 11:04     标题: 回复 1#粼 的帖子

不好意思,我没看懂,为何6000元是适用0.05,而6001就变成0.1了呢?

如果根据你上面的公式:6001/12=500.083,那么也是0.05呀!.
作者: 熊猫妈妈    时间: 2007-12-20 13:17

同意你的,也是0.05的税率!.
作者: 狗妈    时间: 2007-12-20 17:04

如企业发放不含税奖金,将减少企业所得税税前列支的部分,从而加重税收负担
岁末已至,又到了企业给职工发放年终奖的时候。中国税网企业涉税风险研究室筹划师夏建波称,企业在年终奖的发放过程中,应尽量避开无效纳税区间并且避免发放不含税奖金,以此达到节税的效果。
1.避开无效纳税区间
 夏建波表示,税法相关文件共制定了9个无效纳税区间。这些无效纳税区间有两个特点:一是每个区间的起点都是税率变化的相应点;二是相对于无效区间减去1元的年终奖金额而言,税前收入增加、税后收入不升反降或保持不变。
 例如年终奖为6001元时,相应的个税为575.1元,税后收入为5425.9元;而年终奖为6000元时,应缴的个税为300元,税后收入为5700元。由此可以看出:税前收入增加1元,税后收入减少274.1元。常见的无效区间为6001元至6305元、24001元至25294元、60001元至63437元、240001元至254666元。
夏建波表示,筹划人员在选择年终奖时,一方面要避开无效区间,另一方面应尽量选无效区间的起点减去1后的余额作为年终奖最佳金额,如选6000元、24000元、60000元、240000元,因为这些金额的适用税率较低。
2.避免发放不含税奖金
 如果企业为员工发放不含税的奖金,那么将减少企业所得税税前列支的部分,从而加重自己的税收负担。假设某企业为员工发放不含税全年一次性奖金5700元,5700/12小于500元,适用税率为5%,速算扣除数为0,还原成含税的全年一次性奖金收入为5700/(1-5%)=6000元,6000/12= 500元,适用税率仍为5%,速算扣除数为0,应纳税额为6000x5%=300元。
表面上看起来,企业发放不含税奖金与发放含税奖金没什么区别,应缴个人所得税都是300元,员工个人收入都是5700元。企业都支付6000元(不含税奖金5700元+个人所得税300元),但实际上是有区别的。
  根据国税函(2005)715号文件规定,企业为个人支付的个人所得税税款,不得在企业所得税税前列支,则企业发放不含税奖金只能税前扣除5700元,而发放含税奖金却可以扣除6000元,税前利润相差300元/人。假设其适用所得税税率为33%,则多缴企业所得税(300x33%)=99元。.
作者: 粼    时间: 2007-12-20 18:34     标题: 回复 9#cindyt 的帖子

6001/12=500.083>500,年终奖适用税率为0.1,速减25.
作者: 粼    时间: 2007-12-20 18:35

谢谢,我就在找临界点.
作者: 雨儿妈妈    时间: 2007-12-26 12:56

清楚了.
作者: 亲妈    时间: 2007-12-31 13:09     标题: HR就是厉害

本人是财务也没有搞的那么清楚。

而且我们老板发多少都不是我们说了算了。

规避貌似是没有可能的。.
作者: Tonymm    时间: 2008-1-13 14:43     标题: 回复 11#狗妈 的帖子

谢谢!本想过几天测算一下,现在省事了。.
作者: 宝石海欣    时间: 2008-1-13 22:44     标题: 回复 11#狗妈 的帖子

你太有才了!.
作者: 小白鲨    时间: 2008-1-16 23:00

在计算年度奖金时, 会出现收入高的人由于跨到下一个税率区间,实际收入反而低于总收入低的人的现象。

这在这个政策一公布时就已经被社会challenge得很厉害。 应该是税务总局在制定政策时的疏漏,但也只能这样执行了。所以11楼说的很好,尽量避开这些额度区间了.
作者: 敬熙宝贝    时间: 2008-1-17 13:12

谢谢,正在研究这个问题呢.




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