外贸公司的出口退税的账务处理时是否要把进项税额转出？
借：应交税金--出口退税
   贷：应交税金-进项税额
公司只有外销，没有内销。请教正确的做法。谢谢！.

外贸出口退税是单票对应的。
在收到国内货物及发票的时候，认证的进项税金在发票抵扣的当月就要做进项税金的转出。
当货物出口的时候，根据出口退税率，有部分退税率不足17%的，其差额要转入成本中。其余部分就可以退税了。
收到货物时 借：库存商品--出口货物
               应缴税金--进项税金
                  贷：应付账款
转出进项税金  借：其他应收款
                 贷：应缴税金--进项税金转出
出口退税申报后  借：应收补贴款（税务局出口退税部分）
                    主营业务成本（不得抵扣部分税金）
                      贷：其他应收款.

谢谢！学习了。.

谢谢你的回复，再请教在你的分录中不用应缴税金（出口退税）这个科目吗？.

应缴税金-应缴增值税-出口退税，是生产型企业，免抵退税要用的。因为在进货的时候直接抵扣了进项税金，不用再转出。以后在出口退税系统中，根据你的增值税情况进行抵税或退税。
外贸企业的进项税金先从进项税金转出，申报出口退税后，这部分转出的进项税金就可以退税了，不得抵扣的进项税金就计入成本了。所以外贸企业是退税，没有抵税一说的。.

学习了，非常感谢！.

引用:

原帖由 ellatang 于 2014-7-8 23:33 发表
应缴税金-应缴增值税-出口退税，是生产型企业，免抵退税要用的。因为在进货的时候直接抵扣了进项税金，不用再转出。以后在出口退税系统中，根据你的增值税情况进行抵税或退税。
外贸企业的进项税金先从进项税金转出 ...

外贸企业的说的很详细，学习了。请问，生产性企业的如何处理，谢谢。另外，外贸型的出口产品销售分录如何处理，有没有销项税？

[ 本帖最后由 shdhwh 于 2014-7-9 13:24 编辑 ].

另外，外贸型的出口产品销售分录如何处理，有没有销项税？---外贸企业销售的时候，如果申报出口退税系统的话，销售收入是不计提销项税金的。
生产性企业的如何处理--生产型企业，在生产环节的进项税金是全部抵扣的，所以只有在出口销售的时候，申报出口退税系统，根据系统提示不得抵扣的部分做进项税金转出，这部分转出的计入成本。根据应缴税金-应缴增值税的账面，如果有留抵数字的，则会退税。如果有退税，则要做账务处理。借：应收补贴款 贷：应缴税金-应缴增值税-出口退税。根据应缴税金-应缴增值税的账面，如果没有留抵数字的，则不要做账务处理。.