发新话题
打印【有0个人次参与评价】

[公司商务] 急!熟悉外贸公司出口退税的请进

急!熟悉外贸公司出口退税的请进

外贸公司的出口退税的账务处理时是否要把进项税额转出?
借:应交税金--出口退税
   贷:应交税金-进项税额
公司只有外销,没有内销。请教正确的做法。谢谢!.

TOP

回复 1楼千禧龙妈 的帖子

外贸出口退税是单票对应的。
在收到国内货物及发票的时候,认证的进项税金在发票抵扣的当月就要做进项税金的转出。
当货物出口的时候,根据出口退税率,有部分退税率不足17%的,其差额要转入成本中。其余部分就可以退税了。
收到货物时 借:库存商品--出口货物
               应缴税金--进项税金
                  贷:应付账款
转出进项税金  借:其他应收款
                 贷:应缴税金--进项税金转出
出口退税申报后  借:应收补贴款(税务局出口退税部分)
                    主营业务成本(不得抵扣部分税金)
                      贷:其他应收款.

TOP

谢谢!学习了。.

TOP

回复 2楼ellatang 的帖子

谢谢你的回复,再请教在你的分录中不用应缴税金(出口退税)这个科目吗?.

TOP

回复 4楼千禧龙妈 的帖子

应缴税金-应缴增值税-出口退税,是生产型企业,免抵退税要用的。因为在进货的时候直接抵扣了进项税金,不用再转出。以后在出口退税系统中,根据你的增值税情况进行抵税或退税。
外贸企业的进项税金先从进项税金转出,申报出口退税后,这部分转出的进项税金就可以退税了,不得抵扣的进项税金就计入成本了。所以外贸企业是退税,没有抵税一说的。.

TOP

学习了,非常感谢!.

TOP

引用:
原帖由 ellatang 于 2014-7-8 23:33 发表
应缴税金-应缴增值税-出口退税,是生产型企业,免抵退税要用的。因为在进货的时候直接抵扣了进项税金,不用再转出。以后在出口退税系统中,根据你的增值税情况进行抵税或退税。
外贸企业的进项税金先从进项税金转出 ...
外贸企业的说的很详细,学习了。请问,生产性企业的如何处理,谢谢。另外,外贸型的出口产品销售分录如何处理,有没有销项税?

[ 本帖最后由 shdhwh 于 2014-7-9 13:24 编辑 ].

TOP

另外,外贸型的出口产品销售分录如何处理,有没有销项税?---外贸企业销售的时候,如果申报出口退税系统的话,销售收入是不计提销项税金的。
生产性企业的如何处理--生产型企业,在生产环节的进项税金是全部抵扣的,所以只有在出口销售的时候,申报出口退税系统,根据系统提示不得抵扣的部分做进项税金转出,这部分转出的计入成本。根据应缴税金-应缴增值税的账面,如果有留抵数字的,则会退税。如果有退税,则要做账务处理。借:应收补贴款 贷:应缴税金-应缴增值税-出口退税。根据应缴税金-应缴增值税的账面,如果没有留抵数字的,则不要做账务处理。.

TOP

发新话题