一家新公司，今年11月份刚刚新成立，现在到年底了，没有收入（没开过票），有很多先期费用，有的计入管理费用中，有的计入固定资产中，还有房租计在待摊费用中了（1、好象根据新会计准则，是不是没有待摊费用一说了？那房租是不是直接计入管理费用中？）
那这样的话，2013做企业所得税清缴的时候，2012年是亏损的。因为明年是有收入的，也会有利润的，所以想把今年这个先期的所有的费用用以后年度来弥补。
所以，请教，这个应该怎么做？在会计上是如何处理的？在税务上怎么处理的？还有(1、)问题也希望能帮我解答一下。
能说得越详细越好，谢谢了.

1、明年4月份做2012年所得税汇算清缴的时候，要申报亏损。利润分配-未分配利润为负数
2、2013年的帐务处理，有收入时，先放到本年利润，每3个月预缴所得税
3、2014年4月做2013年所得税汇算清缴的时候，会填写一张税前补亏表，税务机关核准后，会给你税前补亏，如果预缴的企业所得书有多出来的，会退回多收部分。.

那么2014年4月税前补亏，预缴的企业所得税退回多收部分请问如何入账呢？如果入营业外收入，是否还要交所得税？

[ 本帖最后由 sxmjia 于 2012-12-24 15:05 编辑 ].

我也想问下，手上有家公司是11年利润分配-未分配利润是负数，是不是到13年清缴12年的所得税，要先弥补11年亏损，这个需要税务机关核准吗，还是直接填表时填入就行，12年是有利润的，谢谢！.

退回的预缴企业所得税，直接坐在利润分配-为分配利润，等以后年度要分配了，再计算缴纳个人所得税.

你11年的利润分配-未分配利润是负数，但是你12年4月汇算清缴的时候会计利润和税务利润一致吗？当时汇算清缴的时候，是否在税务机关填写过一式三联的企业亏损审核表，要税务机关审核过的亏损的税务利润数字，13年4月清缴的时候，所得税汇算清缴里有一张五年弥补亏损表，但是要根据税务机关审核过的数据填上，不能填自己的会计利润。.

谢谢，这家我是今年刚接手做着的，看来我要问上任的财务，12年4月的清缴对方说U盘遗失了，我看不到报表，税务所不知会有备份吗.

这个亏损审核表专管员那里有的，可以咨询专管员。
话说前任财务有点。。。这个东西很重要，你还是要找资料查清上年度的所得税汇算清缴资料。.

再次谢谢你，这事还是蛮重要的，既然我接手做了，总归要尽力把这事做好.

谢谢！到时还要请教你。.