航天金税407元可以全额抵扣税额，那收到发票时候，怎么做分录？谢谢.

借:应交税金--未交税金  407
  贷:现金                407.

麻烦小米解释下：为什么是未交税金呢？.

没听说过，这个规定？他们给的是定额发票，可以全额抵扣吗.

同问，关注中。.

借方：应交税金-未交增值税
  贷方： 现金等
填表时主表的：应纳税额减征额.

如你们增值税一般纳税人的话

是增票的话那税额部分进进项税的借方.

如不是增票那就以发票金额按企业的税率换算成金额和税额，税额数列在销项税的借方。
填表是把发票金额填入销售额减除项目明细表中..

请教一下，有具体依据吗.

在航天购买的电脑主机能全额抵吗？.

如果收到是增票，不需要去认证吧？.

是营改增企业是有依据的，其他企业我不清楚。.

能全额抵扣，要认证的.

那个不需要认证，不是进项抵扣的意义，是应纳税额抵扣。如果进项大于销项无应纳税额就不用抵扣，而且只能一年一次.

但是财税[2012]15号文件中，说的是“增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。”这些是可以全额抵的，我也问了航天，电脑是不可以的，只能按照抵扣联上的税额抵扣。.

引用:

原帖由 小树苗妈 于 2012-8-2 15:03 发表
如果收到是增票，不需要去认证吧？

个人认为增票不认证应该是不能抵扣的吧？.

不需要认证，在网上申报的时候直接填入主表23行.

我自己做成   借 应交税金-进项税  贷：现金。然后在23行申报。.

那个不是增票，不需要认证 ,不是进项抵扣的意义。我是直接进了成本，如果进进项那么要比对不符的。.

你好，以前还真的不知道。学习了 .

以后有新发的文，大家能及时发上来沟通吗.

这个能抵扣吗？就一个定额票，也能做抵扣啊，我早就做成本了.

再把她转出来抵减.

这个可以全额抵扣的.

今年的新政策.

我也一直做成本的？现在这个维护费可以抵税了？.

我也最近听服务单位来说的，可以全额抵税的。那个票是定额票，无法认证的。.

407的这张发票不要认证，直接抵扣的，填在主表的第23行.

你是407的定额发票吗？我拿到的是定额发票，然后直接填在23行，收到回执说申报不成功。
还有，扫描仪的维护费能算在全额抵扣里吗？

[ 本帖最后由 无忧MM 于 2012-9-23 16:38 编辑 ].

财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。有关税收和会计处理主要如下。
　　    购置设备应为初次购买
按照规定，可以抵扣的税控系统专用设备必须是2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
      抵减范围为增值税税控系统购置费和技术维护费
列入抵扣范围的包括两大项，即增值税税控系统和相关的技术维护费。增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
　　    文件同时规定，增值税一般纳税人支付的两项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。
　　    抵减金额归属为减征税额
　　    上述两项抵减增值税的费用，不属于进项税额抵扣，而是作为增值税的减征税额。因此，纳税人在填写纳税申报表时，对当期可在增值税应纳税额中全额或部分抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人和小规模纳税人均应将抵减金额填入相应的《增值税纳税申报表》中的“应纳税额减征额”栏，本期应纳税额不足抵减减征额部分结转下期继续抵减。
　　    递减税额会计上应作为收入处理
   根据规定，由于上述两项抵减金额不作为进项税额，因此，允许抵减的两项费用不能作为“应交税费——应交增值税——进项税额”核算处理。考虑到属于增值税的减征税额，根据相关会计制度规定，虽不属于严格意义上的政府补助，但应作为企业取得的一项收入进行会计核算处理。
　　    如企业购置专用设备5000元（含税价）时，借记“固定资产——税控设备”5000元，贷记“银行存款”5000元；抵减当期应缴纳的增值税时，借记“应交税费——应交增值税（减征或已交税额）”5000元，贷记“营业外收入”5000元。该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定，视为财政性资金，按财税[2008]151号文件和财税[2011]70号文件规定处理。企业今后就该项固定资产按规定计提折旧时，也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。
　　    如企业支付技术维护费2000元时，借记“管理费用”2000元，贷记“银行存款”2000元；抵减当期应缴纳的增值税额时，借记“应交税费——应交增值税（减征或已交税额）”2000元，贷记“营业外收入”2000元。该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定，视为财政性资金，按财税[2008]151号文件和财税[2011]70号文件规定处理。企业实际发生的技术维护费，也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。
                                                                              来源：中国税务网.

引用:

原帖由 无忧MM 于 2012-9-22 20:53 发表
你是407的定额发票吗？我拿到的是定额发票，然后直接填在23行，收到回执说申报不成功。
还有，扫描仪的维护费能算在全额抵扣里吗？

那后来你怎么填的呢？申报成功了吗？我们还没接到通知，先学习下~.

后来去税务所问了，是直接填在23行，但是要当月有税交，要是当月有留抵的话，就不能填。.

培训的时候老师说增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘1823元都好抵扣的，但具体操作要和所属税务局咨询，407元肯定好全额抵扣，但前提是当月应纳税额大于407元，否则只能部分抵扣，剩余留抵下月抵扣。
会计分录：
借：应缴税金——应缴增值税（减免税额） 407
      贷：现金（或银行存款）                         407
填表时填在23行。.

那实际当月支付时到底要按29楼还是32楼做？.

32楼做的分录应该是对的。.

32楼是对的。.

29楼的最后一段例子看下来就是多做了一步  借：费用   贷：收入
这个就是道地的做法了.

我们收到的是金税盘报税盘增值税发票720+服务费定额发票330，总共1050，都能抵扣吗？.

引用:

原帖由 yanyingmama 于 2012-11-5 13:46 发表
我们收到的是金税盘报税盘增值税发票720+服务费定额发票330，总共1050，都能抵扣吗？

你们是营改增的吗?这个费用你们已经付了吗?我们也接到电话通知,他们说是航天信息的人,让我们付1050,但问专管员又说不知道的,所以还没付..

企业每年支付一次技术维护费407元时，借记“管理费用”407元，贷记“现金”407元；
抵减当期应缴纳的增值税额时，借记“应交税费——应交增值税（减征税额）”407元，贷记“管理费用”407元。
财会[2012]13号 财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知  ：
      【四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 ：
      （一）增值税一般纳税人的会计处理
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。.

谢谢小龙虾妈妈.

营改增的企业，今年应当会缴纳一笔款项，720元的金税报税盘费用，330的年服务费。
按规定是可以全额抵减税款，填在增值税申报表第23行：应纳税减征额
一年只能申报一次
不能做进项税，应当做减免税额.

见41#楼.

引用:

原帖由 joanna25_3 于 2012-11-22 10:36 发表
营改增的企业，今年应当会缴纳一笔款项，720元的金税报税盘费用，330的年服务费。
按规定是可以全额抵减税款，填在增值税申报表第23行：应纳税减征额
一年只能申报一次
不能做进项税，应当做减免税额

那具体分录应该怎么做啊？.

那是不是将所支付的720+330*2＝1380全额填在第23行？
会计分录：
借：应缴税金——应缴增值税（减免税额） 1380
      贷：现金（或银行存款）                        1380.

那计算城建税和附加，是销项税-进项税还是应交增值说再扣除1050后计算？.

上次航天来收钱的时候告诉我们，今年只能抵720+330=1050，剩下的330放到13年1月抵，因为是明年的维护费

[ 本帖最后由 家有皮多多 于 2012-12-5 10:27 编辑 ].

增值税附加税，是按照增值税扣除1050计算的。
昨天刚申报过。.

那我分录按照39楼说的做的，但是利润表最后显示的净利润，和账簿上面登记的差了1050，是不是应该还要做笔分录呢.

收到1050，是做增值税科目，跟利润没关系。如果你做的是费用科目，然后在增值税申报表中填减免税额，那电子申报和帐务处理就不相符了。

借：应缴税金-应缴增值税-减免税额
    贷：银行存款

月末结转增值税：

借：应缴税金-应缴增值税（销项税额）
   
    贷：应缴税金-应缴增值税（进项税额）
        应缴税金-应缴增值税-减免税额
        应缴税金-未缴增值税

完全跟利润科目没关系啊.

看29楼不淡定了，按照我49楼的会计处理方法应该再多一笔啊？

借：管理费用    1050

     贷：营业外收入    1050

这样的分录不是自己打自己脸吗？.