上次看了昊昊MM的帖子，受益匪浅可是轮到自己头一个大！！！
今天是15号才发现自己做了一件蠢事！
我们是新外贸企业，辅导期。
8月第一笔报关出口，9月份进项认证，10月份收到进项稽核通知书，11月初预审疑点表为2506#，未正式申报。
我到今天才发现10月初做的损益表收入和成本已经列支，可是10月初增值税纳税申报表上只填写了收入，主表14栏进项税额转出未填写
悲剧的是11月初收到稽核通知书时我还是主表14栏进项税额转出未填写，是否撤销报表？

另以后像我这样的辅导期该如何填报？这次影响退税吗？.

顶起来！高手进来！.

急呀急呀！.

急呀急！.

别沉下去！.

心神不宁。那位好心人解答？.

帖子没有靠前怎么办？.

专管员电话还没人接怎么办？.

基本没看懂你帖子的意思！
辅导期一般纳税人：
9月认证的时候，只认证不做帐。
10月底稽核通知书拿到后，才做进项税额。
11月份申报出口退税时，一并做主营成本、主营收入、进项税额转出的帐务处理。
12月份电子申报是做外销收入及成本，进项税额转出。

你现在11月份的出口退税还未申报，为什么要电子申报做进项转出？你现在看一下，10月份的增值税申报表上面，你的期末留抵税额的数字是多少？

现在的情况，预审如果是2506的话，今天又是最后一天，你只能做延期申报，做延期申报备案表、复印认证清单、带好增值税发票，去出口退税税务局办理出口退税延期申报。

至于，电子申报有误的，可以在下个月申报的时候调整，也可以在这个月到所属税务申报大厅去办理申报退回，重新按正确的申报。

[ 本帖最后由 joanna25_3 于 2010-11-15 09:55 编辑 ].

什么情况下做进项税额转出？

例如：11月15日之前，申报出口退税，那么在12月10日左右做的电子申报中，才把11月办理的出口退税进项税额转出。

出口退税还未办理，税务系统还没有你的出口退税信息，你急着要在11月申报的把进项税转出？那么11月15日你出口退税申报上去，系统去和税务系统进项数据比对，不是又要出错了？.

joanna25_3，抱歉可能我语无伦次了，
是这样的我8月23报关出口1280美金，进项在9月10日开进来并认证（进项税额1213.54），10月份底收到稽核通知书作为进项。
11月1日我先预申报，信息反馈疑点是2506#。税务所还没有备案
11月10日填写增值税申报时，销售额1280美金*6.7=8576，增值税纳税申报表主表20行留抵进项税额为1213.54元。可是增值税纳税申报表主表14行进项税额转出285.54元未填写如何是好？
另外还想请教joanna25_3老师，11月10日填写损益表时也是主营业务收入是1美元280*6.7=8576，主营业务成本=7138.47+285.54=7424元吗？
多谢您！
另：您写道“
11月份申报出口退税时，一并做主营成本、主营收入、进项税额转出的帐务处理及电子申报。

你现在11月份的出口退税还未申报，为什么要电子申报做进项转出？你现在看一下，10月份的增值税申报表上面，你的期末留抵税额的数字是多少”

这里的“11月份的出口退税还未申报”，是指预申报之后的正式申报吗？.

热心的joanna25 _3，现在老板叫我出去办事，可能要1个半钟头后上线，不好意思我有好多愚笨的问题，谢谢您的热心，多谢！！！
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辅导期一般纳税人，是采用交叉稽核方式，进项税额是当月申报待抵扣、次月生效抵扣的。
9月10日认证发票，不做账，增值税纳税申报表中也无1213.54元进项。
10月底收到稽核通知书，可在10月31日做，借：应缴税金-进项税额    贷：银行存款/应付账款
11月10日，电子申报的时候，增值税申报表中有一张待抵扣明细，应当全选，这笔进项税额的数字就是你9月10日认证发票合计的进项税额1213.54元，增值税主表中应当显示当期增加进项税额1213.54元。
11月15日之前，申报出口退税时的数字1213.54--285.54=928元，申报的出口退税增值税发票信息要和你的电子申报比对的，如果你11月10日做的电子申报增值税的留抵税额没有这笔1213.54元，出口退税就不可能会有正确的信息。
帐务处理应该做三笔分录：
第一笔：主营业务收入    第二笔：主营业务成本
            借：应收出口退税 928
                主营业务成本 285.54
               贷：应缴税金-进项税额转出285.54
                   应缴税金-出口退税    928

12月10日，在11月15日出口退税正常申报完毕，可以在12月10的电子申报增值税附表中填写，进项税额转出，注意这里是填写全额的数字1213.54元，而不是285.54元。

帐务处理中，928元是应收出口退税，285.54元是进项税额转出。但是在电子申报中，是1213.54的进项税额全额做进项税额转出。.

谢谢Joanna25_3，你答复纪元妈妈的帖子让我又学到了不少东西。不过我没有你那么顶真，我就牢记：

1）进项税申报别错了
2）出口退税申报别耽误了，延期时间算好

其他都可以自己慢慢调整，不用太担心。只要不是12月份的报表，都可以下月调整。.

不好意思说好一个半钟头上线的一下到4点才会公司。亲爱的joanna25_3，你真的那么热心好感动！什么时候你去三分局我们碰个面我请你喝茶吃饭千万别拒绝我，我是真心实意的！.

昊昊MM：你说的“只要不是12月份的报表，都可以下月调整”是何意呀？请教您！

joanna25_3：
还有在90天内申报时间和节点我还是有些稀里糊涂的，比如2010.8.23报关出口，那按照90天的时限2010.12.21日之前为出口退税申报时间。那
问题一：比如在纳税申报期11.1-11.15日先预审但是有疑点---在11.1-11.15日之间到税务三分局已经备案好了，那我是在11.1-11.15必须要退税正式申报吗？并且在11.1-11.15日内一并做主营成本、主营收入、进项税额转出的帐务处理及电子申报吗？

问题二：又比如在纳税申报期11.1-11.15日先预审但是有疑点---但在11.16-11.30日之间到税务三分局已经备案，那我是在11.16-12.15任何一个时间段退税正式申报吗？并且在12.1-12.15日内一并做主营成本、主营收入、进项税额转出的帐务处理及电子申报吗？


多谢两位大美女！纪元老妈这厢有礼啦！万分感谢！.

今天打了华博电话，总算搞懂的一个疑惑，所以把昨天问题自问自答一番，
疑点备案只能是申报期内，正式申报也只能是申报期内，预申报任何时间段。
各位高手是吗？.

高手呢？为何不现身拉？等------.

1、2010年8月23日出口，90天的申报期是到2010年11月21日，因为11月21日已超过申报期，所以最晚可以在12月15日之前完成正式申报。
2、已经预审并且做过延期备案了，可以顺延至下月做正式申报。正式申报只能在1-15日完成，并且每月只能做1次正式申报。预审每月何时都可以，不受1-15日的时间限制。
3、11.1-11.15日预审有疑点2506，做完延期备案手续后，可以在12.1-12.15日预审再次通过后，进行正式申报。
4、12.1-12.15日做完正式申报，并且去专管员处交了纸质资料，可以在12月中完成会计的帐务处理，结转主营成本、主营收入、根据出口退税申报汇总结转出口退税及进项税额转出。最后，在1.1-1.10日的纳税电子申报中做进项税额转出。
你的想法很多都是错误的。
第一、出口退税正式申报只能在1-15号之间完成。
第二、只有在出口退税正审完成后，才能在下月的纳税电子申报中做进项税额转出。
第三、预审有疑点，做延期备案，是指出口申报即将到达90天，因信息不全无法进项正式申报时，可以将预审疑点表打印等，交税务三分局进行延期，延期只有1个月的效力，如次月还需延期，需另外重新再进行延期备案，直到可以进行正式申报为止。
第四、三分局的增票信息是与电子申报的税务系统信息稽核的。如你11.1-11.15日出口退税申报，一共出口退税1700，进项转出300，那么你11.1-11.10日的纳税电子申报中必须要有此笔相应的2000进项税额，然后11.15日做完正式申报后，在12.10日纳税电子申报时做进项转出2000.
第五、正式申报完成后，才会有正式的税务信息，预审只是税务系统对出口退税信息进行的初步的检验，不计入出口退税税务系统的。
第六、如果可以，还是参加上海华博的出口退税培训，他们讲的比较仔细。至于出口退税的处理方法与会计的帐务处理，这只能靠你自己多学习了。

[ 本帖最后由 joanna25_3 于 2010-11-16 09:40 编辑 ].

亲爱的joanna25_3，真是感谢您认真仔细的指导，心里一下明晰了很多，吻你一万遍！！！
谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢谢！.

我也是今年念头开始做出口退税工作，因为是新办企业，我又是兼职，没人指导，其中的艰辛自己知道，因此很理解LZ的焦虑。我就19楼Joanna25_3的回复再说详细点：
1、申报期90天，是要掐指数的，千万别想当然搞错了。没有国定假日的话，每月正式申报期截止到15号。那么如果你90天的申报期限正好在15号前，则必须当月申报，如果在15号后，则可以到下个月的15日前申报。
例：2010/8/23出口，申报期为2010/11/21，21号这个日期过了当月的正式申报日15号，就算预审没通过，你也不用备案，可以自动延期到下个月15号前申报
例：2010/8/10出口，申报期为2010/11/8，如果你预审没通过，则15号前必须去大厅备案

2、延期备案后，如果下个月仍然没有预审通过，则要重新备案，而且数据要更新
例：你10月份备案时，录入数据中申报期为201010，那你到11月重新备案，则要改申报期，而且新的备案表的备注栏里要写明几月几号已备案，否则大厅也不接受，要你专管员签字才可以，很麻烦的.

再次谢谢昊昊MM和joanna25_3热心指教。
本来我们公司是外贸公司代理出口，老板觉得不合算，所以把我抽调过去作外贸会计，说句老实话，从8月到现在睡觉总是心事重重，碰到麻烦事、困恼事总是惊醒几次，睡眠质量极差，单位里也不能发牢骚。压力极重也没有地方发泄---
昨天抱着试试看的心情发了帖子，没想到二位这么认真仔细一步步知道，真的是太感动了！
心情好了很多，好人一生平安！.