公司主要业务为出售自行开发的无形资产
取得时：
借：无形资产
  贷：研发费用--资本化支出等等，
那么以公司主要经营范围销售时，分录为
借：主营业务成本
  贷：无形资产
借： 应收账款
  贷：主营业务收入
对不对呢，因为是开发后直接销售的，故没有摊销。但这样月度结转时，又应该怎么做呢？
借：本年利润
  贷：主营业务收入
请指教，这样做对不对？谢谢 ，最主要就是纠结在出售无形资产是公司的主营业务，如果不是主营业务，我大可以放在其他业务收入，支出，所以请看看我这样做到底对不对？

[ 本帖最后由 yzl121 于 2010-11-3 10:30 编辑 ].

请高手指教，谢谢

[ 本帖最后由 yzl121 于 2010-11-3 10:21 编辑 ].

跟我公司的性质一样。只是我们还在研发期。
你的分录好像不对哦，应该把无形资产的净值转入主营业务成本吧。再把收入成本转入本年利润。
另外问下，那个研发费用加计扣除你们是如何去税务局申报的呢？.

哦，你说的我懂了。
另外你说的加计扣除这一块，我还没有碰到，因为我这边到现在为止费用都很小，都是按照实际扣除的，没有做加计扣除。看来还是要和专管员沟通下，我问好了消息你哦。
而且不是每笔研发费用都可以加计扣除的：（一）间接相关的技术图书资料费、资料翻译费。如果图书资料费、资料翻译费发生的内容与研发项目之间没有直接的印证关系，则不能认可。（二）间接消耗的材料、燃料和动力费用。如研究机构所在企业用小汽车接送研究人员发生的燃料费，不是在研发过程中发生的，则不能加计扣除。（三）非直接从事研发人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴，如提供研发人员后勤服务的人员。（四）用于研发活动的仪器、设备和软件、专利权、非专利技术等无形资产，以及用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备，不能有其他用途，如可同时作研发之外的用途，则不能加计扣除。需要注意的是，以上项目只是不能加计扣除，而不是不能扣除。
所以这个尺度蛮难把握的。

[ 本帖最后由 yzl121 于 2010-11-3 10:34 编辑 ].

研发费用加计扣除，需要在税务所立项，有研发计划书，董事会决议、研发人员名单等资料.

要看你出售的是无形资产的使用权还是所有权，出售使用权，无形资产按正常摊销，收入作主营业务收入。出售所有权，则无形资产一次性转为成本列支，因为出售后无形资产就不属于你们公司所有了。.

我们是出售的所有权，那么以上的分录应该没问题吧？.

如果只是出售所有权，那无形资产不必转入主营业务成本，但营业税及其他相关费用可以转入主营业务成本。另外无形资产摊销额也可以加计扣除的。
你那有消息了通知我哟。.

请假研发费用加计扣除的流程，是否在汇算清缴前办好即可，是一般流程走完都可立项，还是有可能被主管税务机关拒的？
还有，一般什么项目列入研发费用内？我们管理费用-研发费用的科目是做的，只是从来还没跟税务机关沟通过。我一般是列：服务器租赁的费用、域名申请费、购买的硬件设备（电脑之类）、购买的软件。其他，研发人员工资、研发人员差旅费都没有计入。有时候购买的硬件设备贵了是入固定资产的，不知还能加计扣除吗？请指点一二。.

1、研发费用如果要加计扣除的话，需要在税务所立项，如果没有在税务所立项，他是不可能给你加计扣除的！要带的资料有有研发计划书，董事会决议、研发人员名单，具体细节你可以咨询一下专管员，他会给你一个清单的，这个需要在12月底前办妥的，浦东税务所的今年已经开始上报了！
2、可以进入研发费用的：用于研发的设备、研发人员的工资、研发的材料等等，用于研发项目的一般都能进研发费用，这个你可以在网上搜一下，很详细的！.

非常感谢！我问问专管员。.