去年公司审计，因我公司是07年4月开业的，当时也没什么开办费，于07年7-8月开始对外开票的，审计后觉得在销售开票以前的费用都应该入开办费（很奇怪，没听说），所以将8月前的所有费用一律调增应纳税所得额，转入开办费。
因原先是亏损利润的，所以调增未分配利润
我当时只做了两笔分录：   
借    开办费
   贷    未分配利润
现在审计又说我调错了，说应该先冲成本。但我觉得好象结果都是一样的嘛。
所以想请问大家，究竟该如何调整应纳税所得额呢？
是否应该先冲费用，借   管理费用                  然后再    借  开办费
                      贷   未分配利润                             贷    管理费用.

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我觉得应该
借：开办费
  贷：待摊费用.

不过好象感觉不太对～.

借:开办费
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:应叫税金-应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润.

调整到应交所得税？有十几万来，调整到这个科目，要交税了么？
这样调法不是以前年度损益调整借方也多了笔，应交所得税也多了一笔，冲不平了？.

在销售开票以前的费用
借：待摊费用
贷：现金
想问费用金额大否？
不大的话，分期摊销（假设5年）
借：管理费用（重要性原则）
贷：待摊费用
大的话，分期摊销（假设5年）
借：未分配利润
贷：待摊费用
现在“以前年度损益调整”科目不用了.

你所说的开办费，从会计角度来讲，实行新会计准则企业，应该在实际发生时，借记“管理费用”科目（开办费），贷记“银行存款”等科目。 实行原企业会计制度的，借记“长期待摊费用-”科目（开办费），贷记“银行存款”等科目，在开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益。所以，我认为你公司的开办费从会计角度计入2007年度的损益没问题，不需调账了。
    但从企业所得税的角度而言，2007年税法规定，开办费必须在不低于5年的时间内分摊；2008年最新政策是不低于3年的时间内分摊（也可以一次进当期损益了）。所以你公司的2007年度所得税汇算清缴，是应该调增应纳税所得额的。
    这项差异是属于会计和税法之间的暂时性差异，对调增应纳税所得额的数不需做会计分录调整。除非你们是实行新会计准则企业，可以“借：递延所得税资产，贷：所得税”（有条件的），一般企业就不用做了。

[ 本帖最后由 chloe 于 2009-3-20 10:09 编辑 ].

费用有１５万多，在销售开票以前的费用，而且当初已入帐，现需调整应纳税所得额．
我以为是调整到开办费用，冲减未分配利润就可以了。
现在审计又说我不对，所以不知道该如何调整．
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我发生的１５万费用是直接计入生产经营当月的损益的，０７年是没有做开办费的，但０８年审计说在没销售开票前的费用不可以入当期损益，必须调整出来，所以０８年审计后我就按审计报告的内容做了调整，即
借：　开办费
　　贷：　未分配利润
但０９年现在有开始审计了，他们看了我的调整后又说这么调不对，所以我想先问问同仁究竟该如何调．当然，审计师说让我啥时去她那时再帮我一起处理调整的事宜．我是觉得有点不明白，故想先问问大家．

按您的说法，是否不需要入帐调整？那未分配利润数是否该动呢？因为他们不是说这１５万不能一次性入当期损益，要调整应纳税所得额吗？.

审计是从会计角度来审的，你公司2007年度的账务处理应该没有原则性错误，所以不需调整。
至于调整应纳税所得额，那是从税务角度而言，只需要在年度所得税汇算清缴时做调整就可以了，与账务处理没关系的。.

明白了～.

引用:

原帖由 chloe 于 2009-3-18 13:58 发表
审计是从会计角度来审的，你公司2007年度的账务处理应该没有原则性错误，所以不需调整。
至于调整应纳税所得额，那是从税务角度而言，只需要在年度所得税汇算清缴时做调整就可以了，与账务处理没关系的。

同意，不用调账。.