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[公司商务] 请教出口货物未退税视同内销账务处理

1楼添添妈妈suge_he 添添妈妈suge_he (......) 发表于 2008-11-26 09:49  只看此人

请教出口货物未退税视同内销账务处理

在此想请教各位：
我公司是外贸企业，2007年外销货物未退税的现视同内销处理，按报关单金额和当时的汇率算出应交销项税100万，与此对应的进项税额110万，这部分进项税在2007年已转出，现由专管员开具了可抵扣证明于申报时再转进，这样可留抵税额10万。以上相关账务如何处理呢？.

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2楼我是考粉 我是考粉 (太唠叨了, 我晕, 别再唠叨了吧. ) 发表于 2008-11-26 10:24  只看此人
1）将转出的进项税再转回来：
dr. 应付税金-进项税转出
cr. 主营业务成本-进项税转出

2）计算该销售的销项税：
dr. 主营业务收入
cr. 应交税金-销项税.

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3楼heihei88 heihei88 (......) 发表于 2008-11-26 13:10  只看此人
有可抵扣证明可以这样做么？
我理解应该不需要动到成本的。

DR:应付税金－进项税额
   CR:应付税金－进项税额转出.

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4楼我是考粉 我是考粉 (太唠叨了, 我晕, 别再唠叨了吧. ) 发表于 2008-11-26 13:42  只看此人

回复 3#heihei88 的帖子

原来进项税转出的时候，对方科目是主营业务成本呀。
因为搂主的例子金额不大，所以直接进今年的利润表也行。如果金额重大，应该要调整以前年度利润。

[ 本帖最后由 我是考粉 于 2008-11-26 13:43 编辑 ].

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5楼heihei88 heihei88 (......) 发表于 2008-11-26 14:10  只看此人
进项税额转出的时候是对应的 应付税金－已付税金啊，怎么可能转到成本呢？.

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6楼joanna25_3 joanna25_3 (库克苏克！真给力) 发表于 2008-12-2 09:25  只看此人
结转07年的增值税：按110万做
借：应交税金-已交增值税（进项税额转入）110
    贷：以前年度损益调整（替代科目：主营业务成本）110
08年的出口分录不要调整了，只需按你的销售收入结转销项税！关键是你现在是出口但未退税，对方肯支付这笔销项税给你么？
借：主营业务收入     100
    贷：应交税金-应缴增值税（销项税额）100

这样，你今年的应缴税金正好有10万留抵。只是看你的情况，好像你是亏的啊？

[ 本帖最后由 joanna25_3 于 2008-12-2 09:27 编辑 ].

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