2楼luyixie
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发表于 2009-11-19 14:45
只看此人
是存货坏账吧？！
一、若是存货坏账，需取得存货坏账的依据，如中介机构的鉴证报告。
（一）若已经计提存货跌价准备，则：
借 存货跌价准备
贷 存货
年末计提存货跌价准备：
借 资产减值损失
贷 存货跌价准备
（二）若不计提存货跌价准备，则：
借 管理费用
贷 存货
需到主管税务部门备案（以便所得税清算时可税前扣除）。
二、若为应收账款：
首先取得坏账的依据：如董事会核销坏账的决议等。
（一）、备抵法：
1、处理坏帐时：
借：坏帐准备-应收帐款坏帐准备
贷：应收帐款
2、年末计提坏账准备时：
借：管理费用
贷：坏帐准备-应收帐款坏帐准备
（二）、直接转销法：
处理坏帐时：
借：管理费用
贷：应收帐款
注意：需到主管税务部门备案，以避免所得税清算时不能税前扣除。.
